توجه به کیفیت سود و انتخاب رویه های حسابداری مربوطه، دیدگاه های از جمله اینکه مدیران بسته به استراتژی شرکت انگیزه دارند رویه های حسابداری را طوری انتخاب کنند که باعث بیش نمایی سود شود، به وجود آورده است. جامعه آماری ما شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار در طی سال های 1389 الی1393 می باشد. بدین منظور و تفکیک اسنراتژی ها از نوع شناسی استراتژی میلز و اسنو (1978) استفاده کردیم،که در آن استراتژی شرکت ها به دو دسته تدافعی و تهاجمی تقسیم می شوند. همچنین بررسی کیفیت سود از طریق مدیریت سود ومحافظه کاری حسابداری مورد آزمون قرارمی گیرد. برای محاسبه مدیریت سود از طریق مدل جونز که توسط دچووهمکاران (1998) تعدیل شده است،استفاده می شود. همچنین برای محاسبه محافظه کاری حسابداری از مدل گیولی و هاین (2000) استفاده می کنیم. ﻧﺘﺎﯾﺞ ﻧﺸﺎن داد که شرکت های تدافعی نسبت به شرکت های تهاجمی (آینده نگر) بیشتر درگیر فرایند مدیریت سود هستند وﻫﯿﭻﮔﻮﻧﻪراﺑﻄﻪﻣﺜﺒﺖﻣﻌﻨﯽداريﺑﯿﻦمحافظه کاری در حسابداری و استراتژی کسب و کار وجود ندارد، همچنین ارتباط مثبت و معناداری بین استراتژی های کسب و کار و کیفیت سود در شرایط رشد اقتصادی وجود ندارد.